Im Nachgang zur bayerischen Pilotierung zum DSGV-Projekt „Zukunft Interne Revision“ woll-ten es Vorstandsvorsitzender Dieter Seehofer und Michael Fischl, Leiter der Internen Revision, in der Sparkasse Ingolstadt, genau wissen. In dem Workshops für die Interne Revision sollte die bisherige Umsetzung in der Sparkasse unter dem Blickwinkel des „risikoorientierten Prüfungsan-satzes“ transparent gemacht und ggf. weitere Handlungsempfehlungen zur Hebung von Potenzia-len für die Interne Revision abgeleitet werden.

Dabei wurde das Hauptaugenmerk auf folgende Themen gerichtet:

• Der organisatorische Aufbau der Internen Revision – unter Beachtung der Funktionsfähigkeit nach den MaRisk:
• Einbezug der Geschäftsstrategie,
• Ausrichtung des Geschäftsmodells, abhängig von Markt und Wettbewerb sowie Produkt und Prozesse, Umfang,
• Komplexität und Risikogehalt der Geschäftsaktivitäten, sowie der Ausgestaltung der internen Kontrollsysteme (IKS).

Weitere Einflussfaktoren, die Auswirkungen auf die Arbeit der Internen Revision haben, wurde konkret mit einbezogen:

• die Anforderungen des Vorstands an die Interne Revision,
• die Größe und Organisation der Sparkasse,
• Prozessmodellierung und Umsetzung in der Sparkasse sowie
• die Aufbauorganisation der Internen Revision.

Diese sparkassenindividuellen Rahmenfaktoren waren integrativer Bestandteil im Workshop.

Aufgrund der sehr guten und umfangreichen Vorarbeit durch die Interne Revision der Sparkasse war es möglich, bereits nach dem eintägigen Workshop Handlungsempfehlungen aus den erarbei-teten Ergebnissen abzuleiten.

Die Interne Revision sieht sich als Dienstleister für die Sparkasse. Dennoch stehen nach wie vor die Sicherung der Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmäßigkeit sowie der Einhaltung der rechtli-chen Rahmenbedingungen im Mittelpunkt ihrer Tätigkeit.

Die Interne Revision ist in Teilen noch Qualitätssicherer. Hier sollten durch ein konsequentes Geschäftsprozessmanagement Aufgaben in Linienfunktio¬nen übernommen werden.

Entscheidende Effizienzpotentiale wurden in der Vorprüfung des Jahresabschlusses, den gesetzli-chen Pflichtprüfungen und den Prüfungsturni für Bereiche mit geringerem Risiko identifiziert.

Die aktuelle bereits stark risikoorientierte Prüfungsplanung sollte noch weiter optimiert werden.

Die Entscheidung über die Intensität der projektbegleitenden Prüfungen kann effizient durch konsequente Risikoorientierung objektiviert werden.

Zur Hebung der ermittelten Effizienzpotenziale bei der Personalbemessung wählt die Sparkasse einen mittelfristigen und weichen Übergang, im dem auch Fluktuationen mit berücksichtigt wer-den.

Die Detailplanung erfolgte im Nachgang des Workshops durch den Leiter der Internen Revision Herrn Fischl mit dem zuständigen Fachvorstand, Herrn. Seehofer und den betroffenen Abteilun-gen PersonalService und IT-Service und Organisation.