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Ein Internes Kontrollsystem bietet einer Sparkasse viele Chancen ihre Leistungen zu optimieren: Es erhöht die Qualität in der Bearbeitung der Prozesse und stellt durch regelmäßige Überprüfungen z.B. im Rahmen eines integrierten Prozessmanagements auch Nachhaltigkeit sicher. Es lohnt also, diesen wichtigen Bereich zu optimieren. Eine der großen Herausforderungen zum Beispiel bei Prozessoptimierung ist der Aufbau bzw. die Neugestaltung eines internen Kontrollsystems (IKS) und hierbei besonders die Neustrukturierung der Kontrolltätigkeiten. Denn ein Großteil der Kontrollen etwa im Bereich Passiv/Dienstleistung sind prozessbezogene Einzelkontrollen ohne Feststellung von Fehlerrisiken und die Beurteilung der Angemessenheit des Kontrollsystems. |
Die Kontrollen werden nach bestehenden Kontrollanweisungen durchgeführt, die nicht immer an die veränderten Gegebenheiten angepasst worden sind (z.B. Releasewechsel OSPlus oder Migration auf neue Systeme). Ein Fehler-Monitoring fehlt in der Regel gänzlich. Dadurch können Fehlerursachen nicht bewertet werden und die Sparkasse kann nicht gezielt gegensteuern. Dieser Umstand wirkt sich wiederum negativ auf die Qualität der Bearbeitung und damit auch auf die Kosten aus.
Abhilfe kann hier nach der Neupositionierung des Kontrollverständnisses („Qualität produzieren und nicht kontrollieren“) und der Festlegung der Kontrollen nur die Einführung einer Datenbank gestützten Kontrollmatrix führen. Dabei müssen die Kontrollmatrix und damit die einzelnen Kontrollen permanent auf den Prüfstand gestellt werden. Das geschieht idealerweise über Prozesszirkel.
Im § 25a KWG sind die wesentlichen Empfehlungen bezüglich der Anforderungen an ein Internes Kontrollsystem (IKS) geregelt. Darüber hinaus spezifiziert der Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer die Anforderungen an ein Internes Kontrollsystem in Bezug auf die Feststellung von Fehlerrisiken und die Beurteilung der Angemessenheit des Kontrollsystems.
Für den Vorstand und die Führungskräfte bedeutet ein funktionierendes Internes Kontrollsystem Prozesssicherheit im verantworteten Bereich und nicht zuletzt Entscheidungssicherheit in ihren Handlungen.Durch das Definieren von Kontrollen im Rahmen des Internen Kontrollsystems erhalten zudem die interne und externe Revision Prüfungs- und Planungssicherheit.
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Bernd Pfreundschuh Karolinenplatz 5 80333 München +49 89 2173 1452 This e-mail address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it. |
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